Ведение бухгалтерии на УСН

Обязанность организаций и ИП на «упрощенке» платить НДС зависит от их дохода:

• при доходе за 2024 год более 60 млн руб. с 1 января 2025 года потребуется платить НДС;

• при доходе за 2024 год менее 60 млн руб. с 1 января 2025 года платить НДС не нужно, пока доход не достигнет 60 млн руб.;

• если в каком-то месяце 2025 года доход превысит 60 млн руб., с 1-го числа следующего месяца надо платить НДС;

• зарегистрированные в 2025 году организации и ИП не будут платить НДС, пока доход не превысит 60 млн руб.

При совмещении нескольких налоговых режимов необходимо сложить доходы по всем режимам и сравнить общую сумму с лимитом 60 млн руб.

Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), обязан сдавать определённую отчётность в рамках бухгалтерского учёта. В отличие от общей системы налогообложения, где необходимо учитывать множество налогов и формировать сложные отчёты, комплекс учёта на УСН значительно упрощён. Основные виды отчетности для ИП на УСН включают:

1. Декларация по УСН
Основная налоговая декларация, которую ИП подаёт раз в год до 30 апреля следующего года после окончания налогового периода. В ней отражаются доходы и расходы (в зависимости от выбранного объекта налогообложения).
   
2. Отчётность по страховым взносам
Если у ИП есть сотрудники, он также сдаёт отчётность по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Эти взносы уплачиваются ежемесячно, а отчётность предоставляется ежеквартально.

3. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
При наличии сотрудников ИП обязан подавать справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) ежегодно и расчёт по форме 6-НДФЛ ежеквартально.

4. Книга учёта доходов и расходов (КУДИР)
Этот документ является обязательным для всех предпринимателей на УСН. Она ведётся в течение всего года и служит основанием для расчёта налога. Книгу нужно хранить, но предоставлять её контролирующим органам нужно только по запросу.

 5.  Декларация по НДС
Начиная с 1 января 2025 года, индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, работающие на упрощённой системе налогообложения (УСН), будут обязаны платить НДС, если их годовой доход превысит 60 миллионов рублей. В этом случае к стандартной отчётности добавится необходимость сдачи декларации по НДС. Её необходимо подавать ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Это изменение усложнит комплекс учета и увеличит объём работы по ведению бухгалтерии, поскольку помимо стандартных отчётов, связанных с УСН, предпринимателям придется дополнительно вести учёт операций, облагаемых НДС, и готовить соответствующую отчётность.

ООО на УСН обязано вести учет и финансовую отчетность. Основные документы:

1. Декларация по УСН
Эта декларация подается один раз в год до 31 марта следующего за отчетным годом. В ней отражены доходы и расходы компании (в зависимости от выбранного объекта налогообложения). Важно отметить, что данный вид отчетности может включать дополнительные расчеты, такие как минимальный налог, который уплачивается в определенных случаях.

2. Бухгалтерская отчетность
Все ООО, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны вести бухгалтерскую отчетность. Сюда входят баланс, отчет о финансовых результатах и другие формы, предусмотренные законодательством. Бухгалтерская отчетность сдается в налоговые органы и Росстат ежегодно до 31 марта.

3. Отчеты по страховым взносам
Если в штате ООО имеются сотрудники, то организация обязана ежеквартально подавать расчет по страховым взносам в ФНС, а также отчеты в ПФР и ФСС. Отчеты предоставляются в электронном виде или на бумажных носителях в установленные сроки.

4. Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ
Если компания выплачивает заработную плату сотрудникам, она должна ежегодно подавать справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, а также ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ.

5. Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Ведется в обязательном порядке всеми организациями на УСН. Хотя эта книга не сдается в налоговые органы, ее наличие обязательно для подтверждения правильности расчета налога.

Для того, чтобы правильно организовать ведение бухгалтерии и обеспечить своевременную подачу всей необходимой отчетности, многие компании предпочитают обращаться за бухгалтерским сопровождением УСН. Это позволяет минимизировать риски ошибок и штрафов со стороны налоговых органов, а также оптимизировать комплекс учета и отчетности.

ИП, ООО и др. юридические лица, при этом должны соблюдаться следующие условия:

• Годовой доход до 200 млн рублей (с учетом коэффициентов инфляции).
• Число сотрудников не превышает 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей.
• Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

Мы предлагаем широкий спектр услуг:

• Бесплатная экспресс-диагностика учёта;
• Комплексное бухгалтерское сопровождение;
• Составление и сдача налоговой отчётности;
• Консультации по любым вопросам касательно учёта и налогов;
• Кадровый учёт и расчёт заработной платы.

Наша команда опытных бухгалтеров поможет с любыми вопросами, связанными с отчётностью на УСН!